kaiyun全站数据与融合激发企业财务数智化转型思考

2024/12/12

　　用友持续深耕企业财务领域，见证中国企业走过了财务电算化、信息化时代，当下共同经历数智化时代。2023 年度，通过走访标杆企业，与高校教授、权威机构学者共同探讨等形式，分析中国企业财务数智化现状，分享多方观点与意见kaiyun全站，洞察财务数智化的未来发展。

　　经过与被调研企业的走访交流，企业普遍认为财务数智化转型的目标主要集中在：

　　● 流程衔接：通过数智化技术提升业财流程衔接度，提升财务运营效率，促进财务转型；

　　● 数据融合：推动业财数据全面对接，实现业财融合，加强财务向业务溯源，支持业务深度分析和决策的能力，提高财务的价值创造能力；

　　● 数据应用：统一业财数据口径，完善数据质量，提升数据精细度，为业财数据分析和挖掘奠定坚实数据基础；

　　● 财务风控：通过数字化系统工具和技术手段帮助企业高效进行财务风险的识别、监控和预警，降低财务合规风险，提升财务监督能力。

　　因此，我们对企业的现状调研主要围绕业财数据处理、财务数据服务、业财数据融合、业财流程融合、财务与业务的管理融合，以及财务合规风控与风险管理六个部分展开。

　　笔者发现，被调研企业在业财数据处理及决策支持方面普遍不足，未能有效管理并利用数据资源，发挥数据资源作用：

　　● 大多数企业仍采用手工方式或独立的财务报表类系统进行数据的加工及处理；数据颗粒度较粗，基本停留在组织、产品大类等颗粒度；数据处理存在较大滞后性，时效性较差；在通过数智化技术进行深化、创新管理活动方面（例如：智能决策、智能评价、生成式报告、最优决策、数据预测等）普遍处于探索阶段，实践应用还不够广泛；

　　● 少部分企业建立了大数据平台、数据中台等专业的数字化平台，并在其上开展业财数据分析工作；业务数据的统一标准和口径逐渐形成，数据的颗粒度、维度有所细化，数据处理效率提升，能够在一定程度上满足管理人员、决策人员的需求；

　　● 极少部分企业完成了全面的业财数据治理，积累了丰富的数据资源，并能够运用数据挖掘工具进行业财大数据分析，深度挖掘数据背后的规律，为业务和决策提供精准指导。

　　笔者认为，财务数据服务应当包含五个层级：展现级、分析级、控制级、决策级、创新级。财务数据服务对象包括企业内部各个层级以及企业外部利益相关方。调研发现，在财务数据服务支持数字化场景应用中，受调研企业应用较多的是财务数据的展示及分析；控制级数据应用大部分集中在费用控制场景；在支持决策方面，例如中长期战略规划、市场选择等场景，应用程度较低；在创新级层面，例如新产品选择决策、商业模式决策等场景，财务数据服务尚未普及应用。

　　● 大部分企业财务系统与业务系统割裂，通过手工方式定期归集业务数据触发会计核算，核算系统数据粒度较粗，管理会计类系统缺失；在进行数据分析时，主要依赖财务数据，且财务数据无法有效追溯至业务明细数据，难以通过财务表现下钻分析业务动因；

　　● 少部分企业完成了业务系统与财务系统对接，实现了核算自动化，并初步建立了预算管理、成本管理、财务分析等管会类系统；在进行数据分析时，具备一定的财务数据业务寻源的能力；

　　● 极少部分企业完成了业务系统与财务系统的全面集成，实现到交易级、单据级智能核算，形成了全面、精细的会计核算数据积累；并在此基础上进一步完善管理会计、经营分析类系统，充分运用业财数据以及外部数据开展分析预测、数据挖掘，财务分析结果可以高效追溯至业务明细，为经营管理提供较为清晰的指导。

　　● 超过一半的企业业财流程衔接场景应用不足，仅票据、报账单据的自动采集程度相对较高；

　　● 部分企业的应用场景有所扩展，在财务报表、资金管理、纳税报表、成本归集及分析、业财指标计算、财务风险监控等方面实现了业财流程融合；

　　● 少部分企业基于业财流程融合实现了更为高级的应用，包括业财指标分析预测、财务内控管理等；

　　财务人员融入业务、支持管理是当前企业财务转型的主流趋势之一。用友发现，企业财务管理普遍存在与业务融入不深、对业务支持度低的情况：

　　● 大部分被调研企业财务人员参与业务分析与决策支持的程度较低，绝大部分时间和精力仍陷在财务事务性工作中；

　　● 少部分被调研企业的财务人员分配了约一半的时间在业务分析和决策的工作上；

　　● 极少部分企业通过财务信息化、数字化系统和分析工具的建设，有效将财务人员从繁重的事务性工作中解放出来，使得财务人员能够充分参与业务决策和管理决策，发挥财务管理价值。

　　随着财会监督、司库等相关监管政策的出台，财务合规风控与风险管理、司库管理被企业愈发重视，但大部分企业在税务、资金、财务风险、内部审计等方面的数字化能力较弱，无法进行高效、精准的情景模拟、预测预警。

　　通过与企业管理者、专家讨论，结合众多财务数智化转型实践情况，笔者发现，由于内外部环境的差异，企业财务数智化转型蓝图都不尽相同。基于此，本文中用友致力于聚焦转型过程中需要考虑的关键要素，从能力、职能和技术三个角度，分享给中国财务数字化转型的领导者和实践者，希望帮助他们开拓思路，找到符合自身情况的方法和路径。kaiyun全站kaiyun全站